Nou reglament de plans de pensions

El Butlletí Oficial de l’Estat va publicar el 20 de juliol del 2023 el Reial decret 668/2023, de 18 de juliol, que modifica el Reglament de plans i fons de pensions aprovat el 2004. La norma va entrar en vigor l’endemà, amb una excepció: l’obligació que les comissions de control dels plans d’ocupació es reuneixin almenys dues vegades l’any s’aplicarà a partir de l’exercici 2024.

El reial decret completa el desplegament de la Llei 12/2022, de 30 de juny, d’impuls dels plans de pensions d’ocupació, que vol que més treballadors disposin d’un estalvi complementari a la pensió pública. Fins ara, aquest estalvi es concentrava en les grans empreses i en els plans individuals; l’objectiu de la reforma és estendre’l a les plantilles de les companyies petites i als treballadors per compte propi.

L’estalvi complementari a Espanya

Espanya té un sistema públic de pensions de repartiment i, en comparació amb altres països europeus, un estalvi privat per a la jubilació reduït i concentrat en plans individuals. Els plans d’ocupació són els que promou una empresa, o un grup d’empreses, en favor dels seus treballadors, amb aportacions de l’empresa i, si escau, del mateix empleat. Solen tenir avantatges fiscals i costos de gestió menors que els plans individuals.

La llei del 2022 va introduir dues novetats de fons: els plans d’ocupació simplificats, amb un disseny estàndard i una tramitació més àgil perquè una pime o un conveni sectorial els puguin promoure sense una estructura complexa, i els fons de pensions d’ocupació de promoció pública, de gestió pública i orientats a abaratir costos, als quals es poden adherir aquests plans. El seu èxit dependrà que empreses i convenis els posin realment en marxa.

Què regula el reglament

El text desenvolupa, entre altres aspectes, el funcionament dels plans simplificats i dels fons públics, la plataforma digital comuna a través de la qual promotors i partícips podran operar, i el principi de no discriminació entre treballadors d’un mateix pla. També preveu com integrar els plans quan dues empreses es fusionen o es reorganitzen, una situació freqüent en grups familiars i mercantils.

Es reforça a més la governança: les comissions de control, que representen promotors i partícips i vigilen la gestió, hauran de reunir-se amb regularitat des del 2024. Per a una empresa amb pla d’ocupació, això vol dir més reunions, més documentació i més responsabilitat. La norma no obliga cap empresa a crear un pla, però ordena les regles per a qui decideixi fer-ho o ja en tingui un, i pretén que el cost d’entrada sigui menor per a les companyies sense departament propi de recursos humans.

Què convé revisar

Les empreses que ja tenen pla d’ocupació haurien de comprovar si les seves especificacions i reglaments de funcionament són coherents amb el nou text, si la comissió de control es reuneix amb la periodicitat exigida i si els criteris d’aportació respecten la no discriminació. Les que no tenen pla poden valorar, amb assessorament, si els escau un pla simplificat o l’adhesió a un de sectorial previst en el seu conveni.

A títol particular, els treballadors i els autònoms poden preguntar a la seva empresa o a la seva organització professional per aquestes noves vies d’estalvi. Cada decisió depèn de la situació fiscal i personal i dels límits d’aportació vigents, de manera que convé consultar-la amb el vostre assessor abans d’aportar.

Estalviar per a la jubilació continua sent una decisió personal; el que hi ha de nou és que el marc per fer-ho des de l’empresa és ara més complet.

Aquest article és informació general. No és assessorament jurídic, fiscal ni d’inversió, i no té en compte les circumstàncies particulars de ningú.