L’IVA es declara gairebé en temps real

L’1 de juliol del 2017 va entrar en funcionament el Subministrament Immediat d’Informació de l’IVA, conegut per les sigles SII. És el nou sistema pel qual determinats contribuents porten els llibres registre de l’impost a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària, i hi envien les dades de cada factura emesa i rebuda en pocs dies. Es basa en el Reial decret 596/2016 i és obligatori per a les empreses amb un volum d’operacions superior a 6.010.121,04 euros l’any anterior, per a les inscrites al Registre de Devolució Mensual (REDEME) i per als grups d’IVA.

Per a la resta de contribuents és voluntari: s’hi poden acollir mitjançant una declaració censal i, un cop dins, s’hi han de mantenir almenys durant l’any de l’opció. No és només un canvi informàtic. Representa un pas més cap a una Administració que creua dades gairebé alhora que es produeixen les operacions, i exigeix tenir la facturació, la comptabilitat i les declaracions coordinades amb una precisió que abans es podia deixar per al tancament de cada trimestre.

Com funciona l’enviament

El SII cobreix les factures emeses, les rebudes, els béns d’inversió i determinades operacions intracomunitàries. Les dades es remeten mitjançant serveis web basats en missatges XML o, per a qui té molt poques operacions, mitjançant un formulari. El termini és curt: quatre dies des de l’emissió o el registre comptable, ampliats a vuit durant el 2017 com a mesura transitòria, i en tot cas abans del dia 16 del mes següent al període de liquidació.

A canvi d’aquesta càrrega, el sistema simplifica altres obligacions. La declaració mensual d’IVA (model 303) es pot presentar fins al dia 30 del mes següent, en comptes del 20, i qui porta els llibres per aquesta via queda exempt de presentar els models 340 i 347. A més, l’Agència posa a disposició dels participants part de les dades dels proveïdors i clients perquè les puguin contrastar.

Efectes dins de l’empresa

El canvi principal és intern. Un error en una factura, un assentament tardà o un NIF incorrecte deixen de ser una cosa que es corregeix en tancar el trimestre i passen a ser una incidència que l’Agència pot detectar en dies. Facturació, comptabilitat i fiscalitat han de treballar amb el mateix calendari i amb les mateixes dades, i els sistemes de gestió han de poder generar i enviar els registres sense intervenció manual constant.

També canvia la relació amb proveïdors i clients: si una operació es registra de manera diferent a cada banda, l’Agència ho veurà. Convé saber que l’incompliment dels terminis pot constituir una infracció tributària, amb una sanció del 0,5 % de l’import de cada factura no registrada a temps, amb un mínim de 300 euros i un màxim de 6.000 per trimestre.

Què convé revisar

Si la vostra empresa està obligada, un bon punt de partida és comprovar que el sistema informàtic està provat, que hi ha una persona responsable de l’enviament i que s’han repassat els casos especials: factures simplificades, règims especials, importacions i operacions intracomunitàries. Els qui ja estaven obligats l’1 de juliol han de completar a més, abans de l’1 de gener del 2018, l’enviament dels registres del primer semestre del 2017.

Si no ho està, us podeu plantejar si us compensa acollir-vos-hi voluntàriament: guanyeu termini en el model 303, però assumiu la disciplina de l’enviament. La decisió depèn del volum de factures, del grau d’automatització i de l’estructura administrativa; convé analitzar-la amb el vostre assessor fiscal i amb el responsable de sistemes abans de comunicar l’opció.

Hisenda ja no espera el tancament del trimestre: veure les factures gairebé alhora que s’emeten obliga a ordenar el procés des del principi.

Aquest article és informació general. No és assessorament jurídic, fiscal ni d’inversió, i no té en compte les circumstàncies particulars de ningú.