- El subministrament immediat d’informació de l’IVA comença l’1 de juliol del 2017 per a qui liquida l’impost cada mes.
- Els llibres registre s’envien a l’Agència Tributària per mitjans electrònics, i els qui ho fan queden exonerats de diversos models informatius.
- Les empreses afectades han d’adaptar els sistemes de facturació i els processos interns abans de la data d’entrada.
El 15 de maig del 2017 el BOE va publicar l’Ordre HFP/417/2017, del 12 de maig, que estableix les especificacions normatives i tècniques per portar els llibres registre de l’IVA a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària. És la peça que faltava per al subministrament immediat d’informació, o SII, que entra en vigor l’1 de juliol del 2017. Una disposició final, relativa als models 036 i 037, s’aplicarà des de l’1 de juny.
En lloc de presentar a posteriori resums de l’IVA, les empreses obligades enviaran a Hisenda, de manera electrònica i en terminis breus, les dades de les factures expedides i rebudes, dels béns d’inversió i de les operacions intracomunitàries. És un canvi de mètode amb conseqüències sobre els sistemes, els processos de facturació i la comptabilitat de qui l’ha d’aplicar, i exigeix preparació.
Qui l’ha d’aplicar i què s’envia
Estan obligats els subjectes passius el període de liquidació de l’IVA dels quals coincideix amb el mes natural: a la pràctica, les grans empreses, els grups d’IVA i els qui estan inscrits al registre de devolució mensual. Les altres empreses s’hi poden acollir de manera voluntària. El contingut dels enviaments comprèn els registres de factures expedides i rebudes, de béns d’inversió i de determinades operacions intracomunitàries, amb unes claus definides en un annex.
Les dades es remeten mitjançant serveis web en format XML o a través d’un formulari a la seu electrònica. Cada registre s’ha d’enviar dins el termini reglamentari i, si hi ha problemes tècnics, l’ordre admet un enviament addicional de quatre dies naturals. Els registres del primer semestre del 2017 es poden remetre entre l’1 de juliol i el 31 de desembre d’aquell any, cosa que dóna un marge per a la posada en marxa.
Què canvia en la declaració de l’IVA
Les empreses que portin els llibres per aquesta via queden exonerades de presentar els models 347, 340 i 390, i han d’incloure dades agregades addicionals a l’autoliquidació de l’últim període de l’any. La presentació mensual del model 303 es manté, dins dels trenta primers dies naturals del mes següent, i fins a l’últim dia de febrer en el cas del mes de gener.
L’avantatge per a l’Administració és disposar de la informació gairebé en temps real. Per a les empreses, l’avantatge potencial és una reducció de càrregues informatives i una relació més fluida amb Hisenda, però a costa d’ordenar les dades i de complir terminis molt curts. Un error de format, una factura mal classificada o un retard en l’enviament poden generar requeriments i correccions.
Què convé revisar
Les empreses obligades haurien de comprovar ja amb el seu proveïdor de programari i amb el seu assessor que el sistema de facturació i de comptabilitat pot generar els enviaments en el format exigit, i provar-ne el funcionament abans de l’1 de juliol. Convé també revisar els processos interns: qui registra cada factura, en quin termini i amb quins controls, perquè les dades que arriben a Hisenda siguin fiables.
Les empreses que no estan obligades poden valorar si els interessa acollir-s’hi voluntàriament, ponderant el cost d’adaptar els sistemes davant de l’eventual simplificació d’obligacions informatives. En qualsevol cas, és una decisió que convé prendre amb l’assessor fiscal i amb temps, i no les últimes setmanes de juny.
Canviar de mètode de declaració és més senzill quan es prova abans que sigui obligatori.
Aquest article és informació general. No és assessorament jurídic, fiscal ni d’inversió, i no té en compte les circumstàncies particulars de ningú.
